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監管動態

省注協關于開展2019年廣東省會計師事務所執業質量檢查的通知

來源:作者: 發布時間:2019年07月04日 瀏覽: 字體:

各地級以上市注冊會計師協會,各會計師事務所:

根據《中國注冊會計師協會關于開展2019年全國會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(會協〔2019〕15 號)、《財政部關于組織地方財政部門開展2019年度會計評估監督檢查工作的通知》(財監〔2019〕13 號)要求,廣東省財政廳(監督局)(以下簡稱省財政廳監督局)、廣東省注冊會計師協會(以下簡稱省注協)聯合開展2019年會計師事務所執業質量檢查工作。為進一步貫徹落實“職業化建設年”主題活動要求,提高檢查質量,加大懲治力度,注重技術幫扶,促進會計師事務所健全質量控制體系,省注協制定了《2019年廣東省會計師事務所執業質量檢查工作方案》(附件1)。現就開展2019年會計師事務所執業質量檢查工作有關事項通知如下:

一、檢查內容

2019年,按照中國注冊會計師協會“職業化建設年”的工作部署 ,堅持問題導向,將“回頭看”專項檢查與重點檢查相結合,與會員年檢工作聯動,對照上一輪檢查提出的整改意見,聚焦上一輪檢查整改情況,檢查會計師事務所的整改情況,確保監管成果與對會計師事務所的幫扶措施落實到位。在會計師事務所全面自查自糾的基礎上,以會計師事務所質量控制體系、業務項目、職業道德為主要內容,業務項目檢查的范圍是會計師事務所自上次接受檢查以來出具的審計報告,尤其是2018年、2019年6月30日前出具的業務報告以及2018年度會計師事務所自身財務會計核算等情況。

二、檢查對象和檢查時間

(一)現場檢查對象。

2019年,省財政廳監督局與省注協聯合對40家會計師事務所實施現場檢查,2家證券資格事務所廣東地區分所由省注協單獨檢查,具體檢查對象名單詳見附件2。

(二)檢查時間。

現場檢查時間為2019年7月下旬至9月上旬,具體檢查時間以進場通知書為準。

三、檢查人員

省財政廳監督局、省注協將組織若干檢查組進行現場檢查,其中,檢查組長為檢查工作質量的第一責任人。為提高檢查質量,每檢查組將配備一名技術專家,對檢查組現場檢查進行技術指導,解答檢查組在檢查過程中遇到的重大疑難問題,參與檢查工作底稿的復核,檢查結果論證等。

四、檢查紀律

各檢查組要高度重視執業質量檢查廉政建設,嚴格執行執業質量檢查廉政規定,不準接受被檢查事務所的宴請、款待和住宿安排;不準參加被檢查會計師事務所安排的旅游和娛樂等活動;不準接受被檢查會計師事務所的紀念品、禮品、禮金、消費卡和有價證券等;不準在被檢查會計師事務所報銷任何因公或因私產生的費用;不準利用檢查獲悉的被檢查會計師事務所涉密信息為自己和他人謀利;不準向被檢查會計師事務所提出任何與檢查工作無關的要求;不準向被檢查會計師事務所和關聯人透露不應由其知曉的檢查信息;不準接受地方協會禮品饋贈,不得參加有被檢查會計師事務所代表出席的工作招待;不準因外在壓力、利益沖突或他人的不當影響損害自己的職業判斷。請相關地方注協和被檢查會計師事務所給予理解、支持和配合,全力維護檢查工作的獨立性、權威性與公正性。

五、檢查要求

(一)全面自查要求。

請各會計師事務所(含證券資格事務所廣東地區分所)認真貫徹落實會計師事務所執業質量檢查制度改革的精神與要求,查找和改進質量控制方面存在的缺陷、問題,并登陸省注冊會計師協會公共服務平臺http://public.gdicpa.org.cn/,沿“在線填報—下載模板”路徑下載自查報告模板與自查表,如實、完整填寫,于7月15日前通過“在線填報”系統向我會報送自查材料。

(二)現場檢查要求。

1.在檢查組具體實施現場檢查工作之前,被檢查會計師事務所應對內部管理制度的建立和執行情況,自上次接受行業檢查以來尤其是2018年至2019年6月30日前出具的各類鑒證業務報告進行自查,并整理好各項管理制度文本和各類業務檔案以備檢查使用。

2.檢查人員在檢查過程中有權查閱、記錄、復印事務所的有關制度、業務報告、工作底稿、會計帳簿及其他文件、資料;有權就有關事項和問題向會計師事務所負責人、注冊會計師及其他人員進行詢問。

請被檢查會計師事務所積極配合檢查組工作,在檢查組工作期間,會計師事務所負責人及業務人員應做好檢查準備,及時、全面地向檢查人員提供檢查所需的資料,并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾;指定1名專門聯系人,統籌協調相關事宜,為檢查組提供必要的工作條件;按檢查組要求及時派員參加檢查組召集的會議,如實回答檢查人員的詢問;不得以任何理由對檢查工作予以拒絕、阻撓和抵制。

(三)對地方協會的要求。

被檢查會計師事務所所在地的市級注協應高度重視檢查工作,積極配合省級檢查組的工作,并做好檢查組的聯絡和接待工作。

深圳會計師事務所執業質量檢查工作由深圳市注冊會計師協會組織實施。

六、建立重大事項報告機制

為及時協調各監管部門對會計師事務所的檢查,避免重復多頭檢查,在省注協檢查期間,會計師事務所如同時受到其他相關單位檢查,應于接到相關單位檢查通知書之日向省注協監管部口頭報告。

聯系電話:83063576、83063578、83063583。

附件:1.2019年廣東省會計師事務所執業質量檢查工作方案;

2.2019 年廣東省會計師事務所執業質量重點檢查名單。

廣東省注冊會計師協會

2019年7月4日

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